醫(yī)療行業(yè)的暴利大家都是知道的，但同時它面臨的稅負問題壓力也很大。自疫情以來，醫(yī)療行業(yè)都在尋找辦法節(jié)稅開源節(jié)流，不管是醫(yī)藥銷售還是醫(yī)療器械方面，都有納稅痛點，但是關于這個行業(yè)出臺的稅收政策也不像科技行業(yè)等有那么多優(yōu)惠，能合理合規(guī)利用的方法也有限，下面我們簡單分析一下針對行業(yè)痛點都該怎么稅務籌劃。

醫(yī)療醫(yī)藥行業(yè)存在的問題很多，常見的一般是以下幾樣：
1.這個行業(yè)都存在進項少銷項高的現(xiàn)象，所以增值稅、所得稅都比較高。
2.部分材料采購費用復雜，供應商不愿提供發(fā)票，所以部分發(fā)票難以獲取。
3.宣傳費、策劃費、研發(fā)咨詢等費用由存在回扣的現(xiàn)象，也難以獲取發(fā)票。
4.銷售環(huán)節(jié)復雜，終端零售環(huán)節(jié)價格也就過高，稅負也就隨之上升。
5.個別膽大之人利用咨詢費等費用票據(jù)大額套現(xiàn)。
一、自“兩票制”出臺以來，醫(yī)藥銷售各級代理商競爭壓力都變得很大，傳統(tǒng)開票結(jié)算模式成為了過去式，這個時候很多代理商都在尋找一些減少成本提高利潤，正規(guī)的不正規(guī)的都有，我們這里就說一下正規(guī)的，就是在中間環(huán)節(jié)使用稅收優(yōu)惠園區(qū)的個人獨資核定征收。
在銷售分包環(huán)節(jié)，通過在園區(qū)注冊成立咨詢類、服務類、商貿(mào)類等個人獨資企業(yè)，把銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資金通過核定征收來達到整體節(jié)稅，最后綜合稅負最高不超過5%，這里就不舉例計算了，自己也可以從比例中看出節(jié)稅力度之大。
二、還有一個就是關于醫(yī)療器械，醫(yī)療器械分為一類、二類、三類。一類就是疫情期間爆火的口罩、手套、外科用手術刀等；二類是血糖分析儀、制氧機、避孕套等有中等安全性問題的；三類是指注射器、植入性假肢、隱形眼鏡等植入人體用于支持生命，對人類具有潛在危險的。
而它們的節(jié)稅方式一般也是通過總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠園區(qū)來落地，一般都會選擇有限公司返稅政策或個人獨資核定征收，或者結(jié)合使用。因為醫(yī)療器械繳納高達13%的增值稅，當然所得稅也不低，所以選擇的最多的是有限公司返稅這一方式：
小編所在園區(qū)返稅比例可以達到地方留存的70%-90%
假如享受增值稅地方留存（50%）的70%的獎勵扶持，例如當月繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月獎勵企業(yè)35萬！
假如享受所得稅地方留存（40%）的70%的獎勵扶持，例如當月繳納100萬企業(yè)所得稅，地方留存40萬，按申報納稅后的下一個月獎勵企業(yè)28萬！納稅大戶可以一事一議！
而個人獨資企業(yè)核定征收方式上文已舉例核定過后綜合稅負5%
但是不同的是這三類辦理的話難度也有一定區(qū)別。國內(nèi)所有園區(qū)都能辦理一類，少部分能辦理二類，而由于受到食藥監(jiān)的管控能辦理三類的園區(qū)就屈指可數(shù)的一兩個。小編所在的江蘇平臺恰好有一個專門針對醫(yī)療行業(yè)創(chuàng)立的園區(qū)，主要針對的就是三類，雖然因為醫(yī)療性質(zhì)受到藥監(jiān)局的管控，需要場地環(huán)境的證明文件和辦公用品的布置，質(zhì)量管理員及質(zhì)量手冊等，但園區(qū)對于包括藥監(jiān)局在內(nèi)的工商、稅務、財政都早已協(xié)調(diào)好，一切以招商引稅工作為主，放寬企業(yè)入駐的條件，還提供了食藥監(jiān)檢查時的場地，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務，必要時可以一事一議。
在現(xiàn)今的市場環(huán)境下，通過優(yōu)惠稅收政策省一百萬永遠比賺一百萬效率更高，稅收也是企業(yè)的成本之一，能降低成本就等于給企業(yè)在這個物競天擇的市場中提供了一份繼續(xù)生存發(fā)展的保障。
總之，關于醫(yī)療器械醫(yī)藥的很多環(huán)節(jié)都是可以進行稅務籌劃的，具體問題可以具體分析，
1、如何解決醫(yī)療行業(yè)“兩票制”得進銷項稅收問題?
2、如何進行銷售費用的稅收風險管控?
3、如何設計醫(yī)藥行業(yè)的稅收商業(yè)模式?