如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟(jì)利益”

稅收籌劃必須符合國家法律及稅收法規(guī)，籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動之前。

企業(yè)為什么需要稅收籌劃
使納稅人的稅收利益最大化
1、公司要交的稅種很多，負(fù)擔(dān)非常重，公司管理層總希望財(cái)務(wù)部門能想辦法降低稅負(fù)；
2、業(yè)務(wù)部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔(dān)稅負(fù)，結(jié)果在對外支付時(shí)，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本；
3、總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的；
4、稅務(wù)知識較專業(yè)，一般財(cái)務(wù)人員不能很好掌握，且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂。
企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的好處
增加企業(yè)競爭力，獲得最大化的收益
利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力
1、有利于增加企業(yè)可支配收入。
2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。
3、有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的收益。
4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。
利于實(shí)現(xiàn)國家稅法，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入
1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。
2、有利于增加財(cái)政收入。
3、有利于增加國家外匯收入。
4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。
稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用
籌資過程· 投資過程 · 經(jīng)營過程
1、籌資過程中
籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。
2、投資過程中
稅負(fù)輕重，將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點(diǎn)、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進(jìn)行優(yōu)化選擇。
3、經(jīng)營過程中
企業(yè)財(cái)務(wù)政策是指依照國家規(guī)定所允許的成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)偂⒗麧櫡峙涞纫幌盗幸?guī)定進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費(fèi)用和利潤達(dá)到最佳值，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。應(yīng)當(dāng)注意到，企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。
典型案例
通過案例分析，讓您不再疑惑
企業(yè)某年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收人8000萬元，“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，“營業(yè)費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1210萬元，稅前會計(jì)利潤總額為131萬元。按發(fā)票法扣除比例，其可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，業(yè)務(wù)招待費(fèi)比規(guī)定比例少扣除2萬元。另外，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支10萬元。該企業(yè)總計(jì)應(yīng)納稅所得額為143萬元，應(yīng)繳所得稅35. 75萬元。試問能否經(jīng)過籌劃來減少納稅支出？
分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)均是以營業(yè)收入為依據(jù)計(jì)算扣除標(biāo)準(zhǔn)的，如果納稅人將企業(yè)的銷售部門設(shè)立成一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，開具獨(dú)立的發(fā)票 將企業(yè)產(chǎn)品銷售給公司，再由公司對外銷售，這樣就增加了一道營業(yè)收人，而整個(gè)企業(yè)的利潤總額并未改變，但費(fèi)用扣除的限制可以消除。
解決方案：該企業(yè)可以將產(chǎn)品先以7500萬元的價(jià)格出售給銷售公司，銷售公司再以8000萬元的價(jià)格對外銷售，該企業(yè)與銷售公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別為45萬元、25萬元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為700萬元、510萬元。 假設(shè)設(shè)立了銷售公司后該企業(yè)的稅前利潤為50萬元，銷售公司的稅前利潤為81萬元，則兩企業(yè)分別繳納企業(yè)所得稅，各項(xiàng)費(fèi)用均不超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，整個(gè)利益集團(tuán)應(yīng)納所得稅額為32. 75萬元[（50+81） X25%]，從而節(jié)省所得稅3萬元（35. 75—32. 75）。
備注：設(shè)立銷售公司除了可以節(jié)稅外，對于擴(kuò)大產(chǎn)品銷售市場，加強(qiáng)銷售管理均具有重要意義，但也會因此增加一些管理成本。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小以及產(chǎn)品的具體特點(diǎn)、兼顧成本與效益原則，從長遠(yuǎn)利益考慮，決定是否設(shè)立銷售公司。
目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下
企業(yè)利潤征收 25%的企業(yè)所得稅
根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為股東分紅收益，轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶需要收取20%的個(gè)人所得稅。
舉個(gè)例子，一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時(shí)繳納15萬個(gè)人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到結(jié)束的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。在崇明開發(fā)區(qū)注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)（非法人，[例如：上海XX建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（普通合伙）]），無企業(yè)所得稅，同時(shí)享受營改增的增值稅高額財(cái)政扶持，并且實(shí)行個(gè)人所得稅帶征，完全不用擔(dān)心利潤分配等問題，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)低
建筑、房地產(chǎn)、飲食服務(wù)行業(yè) 級數(shù) 開票收入 稅率 數(shù)算扣除數(shù)
1 不超過15萬 0.50% 0
2 超過15萬到30萬部分 1.00% 750
3 超過30萬到60萬部分 2.00% 3750
4 超過60萬到100萬部分 3.00% 9750
5 超過100部分